--- title: "Regra federal dos EUA de wash sale para opções" description: "Entenda quando a regra federal de wash sale pode impedir a dedução de uma perda em opção ou ação, como o tipo de conta afeta a recuperação e por que o informe da corretora pode ser incompleto." image: "https://wiki.fcontext.com/og.png" --- > Documentation Index > Fetch the complete documentation index at: https://wiki.fcontext.com/llms.txt > Use this file to discover all available pages before exploring further. # Regra federal dos EUA de wash sale para opções > Conteúdo exclusivamente educacional; não constitui recomendação de investimento nem aconselhamento tributário ou jurídico. Investimentos podem gerar perdas. ## Resposta direta Para fins do imposto de renda federal dos EUA, uma perda corrente pode ser desconsiderada quando o contribuinte vende ou troca ações ou valores mobiliários com prejuízo e, no período entre 30 dias antes e 30 dias depois da alienação, adquire ações ou valores mobiliários substancialmente idênticos, ou um contrato ou opção para adquiri-los. A IRS Publication 550 também informa que a regra se aplica a perdas na venda ou troca de contratos e opções para adquirir ou vender ações ou valores mobiliários. Conforme 26 U.S.C. § 1091, a liquidação financeira, por si só, não retira da regra esse contrato ou opção. O período de análise tem 61 dias, e não apenas os 30 dias posteriores à operação com perda. A aplicação depende da condição fiscal federal nos EUA e das operações, não apenas da bolsa de listagem, moeda ou ativo subjacente. Regras estaduais e de outros países exigem análise separada. Saber se duas opções, ou uma opção e uma ação, são substancialmente idênticas depende dos fatos e circunstâncias específicos. Ter o mesmo subjacente, preço de exercício, vencimento ou Delta não é um porto seguro geral. ## Como a regra altera os registros fiscais Para o ativo de reposição em conta tributável, a perda não dedutível geralmente é somada ao seu custo fiscal, adiando o reconhecimento até uma alienação tributável posterior: `adjusted replacement basis = replacement cost + disallowed loss` O prazo de detenção do ativo de reposição geralmente inclui o do ativo alienado. Se apenas parte da quantidade for reposta, o pareamento pode gerar desconsideração apenas parcial. Compras pelo cônjuge ou por empresa controlada pelo contribuinte também podem importar; por isso, as operações entre corretoras e contas devem ser analisadas em conjunto. Se uma pessoa vende ações ou valores mobiliários com perda em conta tributável e faz com que sua própria IRA ou Roth IRA compre ativos substancialmente idênticos dentro do período, a IRS Revenue Ruling 2008-5 desconsidera a perda sem aumentar o custo fiscal na IRA. Nesse caso, a perda não é simplesmente diferida para a conta de aposentadoria. O informe da corretora é mais restrito do que o teste jurídico do contribuinte. A Publication 550 explica que a informação de wash sale no Form 1099-B geralmente cobre determinados covered securities comprados na mesma conta e com o mesmo CUSIP; a ausência do informe não torna a perda dedutível. As instruções do Form 8949 usam o código `W` e um ajuste positivo na coluna `(g)` para a perda não dedutível. ## Exemplo Suponha que o contribuinte venda por `$1,000` uma opção comprada por `$3,000`, realizando perda de `$2,000`. Dez dias depois, uma opção de reposição custa `$1,500`. Se a análise dos contratos e circunstâncias concluir que a reposição é substancialmente idêntica e toda a perda é desconsiderada, seu custo fiscal ajustado será: `$1,500 + $2,000 = $3,500` A conta não determina se as opções são substancialmente idênticas; essa classificação é o juízo tributário central. Se apenas parte da posição alienada for reposta, somente a parte pareada poderá ser afetada. Uma aquisição que se enquadre antes da operação com perda também pode acionar a regra, portanto não basta verificar as operações posteriores. ## Riscos práticos e escopo - Guarde datas das operações, lotes fiscais, quantidades, termos das opções, exercícios, designações, vencimentos e transferências de cada conta relevante. - Analise trocas entre ações e opções, rolagens, contas do cônjuge, empresas controladas e atividades em contas tributáveis e IRA/Roth IRA, sem depender de uma única tela da corretora. - Rastreie as ações recebidas ou entregues por exercício ou designação; o ativo resultante e as datas das operações podem afetar a análise. - Regras de straddles, constructive sales, Section 1256, dealers, opções de empregados, vendas a descoberto e outros regimes especiais podem prevalecer ou mudar o resultado. - Preço de exercício ou vencimento diferente não evita automaticamente a regra. As fontes citadas não apresentam um porto seguro geral entre opções. - O software tributário pode não conciliar corretoras nem decidir se contratos economicamente relacionados são substancialmente idênticos. - Importam a lei federal, o tratamento estadual, o ano fiscal, a condição do contribuinte e a titularidade da conta. Para uma declaração real, use materiais do ano e consulte profissional tributário qualificado nos EUA. ## Erros comuns **“Esperar 30 dias corridos depois da venda é o teste completo.”** Aquisições nos 30 dias anteriores à operação com perda também contam; confira as datas reais. **“Sem ajuste da corretora, não houve wash sale.”** O alcance do informe da corretora pode ser menor do que a obrigação do contribuinte. **“Uma perda desconsiderada sempre é recuperada depois.”** A compra em IRA ou Roth IRA abrangida pela Revenue Ruling 2008-5 não recebe aumento do custo fiscal. ## Tópicos relacionados - [Exercício e designação](../exercise-and-assignment/) - [Simbologia de opções](../option-symbology/) - [Checklist antes de abrir uma opção](../option-entry-checklist/) - [Opções de ações para empregados](../employee-stock-options/) ## Fontes oficiais - [26 U.S.C. § 1091, perdas em wash sales de ações ou valores mobiliários](https://uscode.house.gov/view.xhtml?edition=prelim&num=0&req=granuleid%3AUSC-prelim-title26-section1091) - [IRS Publication 550 (2025), rendimentos e despesas de investimentos](https://www.irs.gov/publications/p550) - [Instruções do IRS para o Form 8949 (2025)](https://www.irs.gov/instructions/i8949) - [IRS Revenue Ruling 2008-5](https://www.irs.gov/irb/2008-03_IRB) Source: https://wiki.fcontext.com/pt-br/options/option-wash-sale-tax/index.mdx